Egyéni vállalkozók – Átalányadó

Az átalányadózás az egyik legnépszerűbb és legkényelmesebb adózási forma az egyéni vállalkozók körében, azonban csak akkor működik jól, ha a vállalkozó pontosan érti a szabályait – és mellette olyan könyvelői háttérrel rendelkezik, ami segítséget tud jelenti a számára.

Változások 2026.01.01.

Költséghányad 45%-ra változik!

Bevételi határ: 38.736.000 Ft/év

Alanyi mentességi határ: 20 M Ft. Ennek átlépésekor be kell jelentkezni az Áfa hatálya alá ( NAV)

Szja mentességi határ: 1.936.800 Ft.

Fizetendő járulékok ( főállású E.V): minimálbér vagy garantált bérminimum után havonta.

TB járulék (18,5%) minimálbér: 59.718 Ft , garantált bérminimum: 69.042 Ft

Szoc.adó (13%) minimálbér: 48.420 Ft , garantált bérminimum: 55.980 Ft

Szja ( 15 %) minimálbér: 41.964 Ft , garantált bérminimum: 48.516 Ft Csak a mentességi határ átlépése után ( 1.936.800 Ft-ig nincs)!

A göngyölítési módszer 2026.-ban is érvényes és negyedévente ezt is figyelni kell! A göngyölítés miatt változhat a járulékok mértéke.

Bevallás: negyedévente

Járulékok befizetése: negyedévente, de érdemes lehet havonta befizetni, hogy nem egyszerre kelljen.

Fizetendő járulékok ( mellékállású E.V ): 3.521.455 Ft bevételig ( számlázott összeg) nem kell semmit sem fizetni, 45% költséghányad esetében.

E fölötti bevételnél: bevétel - költséghányad (45%) = tényleges jövedelem. Itt nem a minimálbér utána kell fizetni és nincs göngyölítési módszer sem!

TB járulék ( 18,5%) ,Szoc.adó (13%) ,Szja ( 15 %) (Csak a mentességi határ átlépése után ( 1.936.800 Ft-ig nincs)!

Bevallás: negyedévente

Befizetés: negyedévente

Fizetendő járulék ( nyugdíjas E.V): 3.521.455 Ft bevételig ( számlázott összeg) nem kell fizetni semmit., 45% költséghányad esetében)

E fölötti bevételnél: bevétel - költséghányad ( 45%) = tényleges jövedelem. Ezután 15% az Szja.

Bevallás: nincs, befizetés: negyedévente

A 3 gyermekes, nyugdíjas átalányadózó az adómentességi határ átlépése után sem fizet Szja összeget, mivel adómentességi illeti meg. Mivel sem TB, sem Szja fizetési kötelezettsége nincs, ezért bevezetésre került 2026.01.01.től egy bevételi korlát, ami után szociális hozzájárulási adó kell fizeni. Ennek mértéke: átlagbér x 4 = mentességi határ.

Hogyan számoljuk ki a jövedelmet?

45% költséghányadot alkalmazók esetében: a mentességi határ ( bevétel): 3.521.455 Ft

Bevétel (számlázott összeg): 3.521.455 Ft

Költséghányad (45%): 1.584.655 Ft

Jövedelem (kettő különbözete): 1.936.800 Ft

Szja mentesség: 1.936.800 Ft

Fizetendő szja (15%): 0 Ft

80% költséghányadot alkalmazók esetében: a mentességi határ ( bevétel): 9.684.000 Ft.

Bevétel (számlázott összeg): 9..684.000 Ft

Költséghányad (80%): 7.747.200 Ft

Jövedelem (kettő különbözete): 1.936.800 Ft

Szja mentesség: 1.936.800 Ft

Fizetendő szja (15%): 0 Ft

Kedvezmények: ennél az adózásnál is érvényesíthetők az Szja kedvezmények. A leggyakoribb a családi adó és járulékkedvezmény, illetve a személyi kedvezmény.

Nyilvántartás: alanyi mentesség esetén csak bevételi nyilvántartást vezet az átalányadózó( pénztárkönyv vagy ennél magasabb fokú nyilvántartás pl. kettős könyvvitel)

Részletező nyilvántartástok közül csak azt kell vezetni, ami a jövedelemszámítást alátámasztja. A költség számlákat is érdemes gyűjteni, függetlenül, hogy nem kell külön könyvelni. De szükség lehet az IPA számításnál, ha az általános szabályok szerint kerül megállapításra az IPA adó.

Szünetelés: legkésőbb a tárgyhónap utolsó napjával be kell jelenteni a szünetelési szándékot a webes ügysegéden keresztül. Pl. aki április 1.-től akar szünetelni, akkor ezt március 31.-én tudja bejelenteni.

Szünetelés utáni folytatás: aki szünetel, de szeretné folytatni a tevékenységét, azt bármikor bejelentheti és a következő naptól válik ismét "aktív"-vá. Érdemes ezt is a hónap utolsó napjával kérni, mert ha pl. hónap közepén lesz valaki aktív, akkor a teljes havi járulékot ki kell fizetni. De ha 1 nappal a hónap vége előtt tesz bejelentést, (pl. augusztus 30.-án jelenti be, akkor augusztus 31.-én már aktív), akkor a teljes hónapot ki kell fizenti. Ajánlott a bejelentés ellenőrzése, mert visszavonásra nincs lehetőség.

Megszűntetés: bármikor lehet. Érdemes itt a hónap utolsó napja előtti napon jelezni, ekkor a megszűnés napja a hónap utolsó napja lesz. ( Pl. augusztus 30.-án jelzem, a megszűnés napja: augusztus 31.) Nem csúszunk át szeptemberre. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem lehet újra választani az átalányadózást, ezért a megszűntetést javasolt átgondolni és inkább szünetelést választani és később meghozni ezt a döntést.