Cégek - KIVA

Kinek érdemes a KIVA adózási formát választani?

Érdemes előtte számolni és kalkulálni. Azt szoktam javasolni, hogy nézzük át az előző 2-3 évet, számoljuk át, hogy ha eleve KIVA-t választottunk volna, hogyan alakult volna az adózásunk. Majd nézzük át a várható tárgyévi számokat és utána tudunk döntést hozni.

A KIVA adózást év közben is bármikor lehet választani. Ha már kalkuláltunk és az előző évi számok is azt mutatják, hogy számunkra ez kedvezőbb lenne, akkor érdemes év végével ( december 31.-g) jelezni a változásbejelentő nyomtatványon. Ebben az esetben van 30 napunk arra, hogy átgondoljuk, kiszámoljuk és döntsünk. Ha mégsem akarjuk, vagy a számok nem azt mutatják, hogy ez nekünk jól lenne, akkor január végén vissza tudjuk vonni.

A NAV oldalon olvashatunk a részletes szabályokról, de néhány alapkülönbséget itt is jeleznék:

A KIVA adózást csak cégek választhatják, akik többnyire korábban a társasági adó alá tartoztak ( TAO)

Különbségek a TAO és a KIVA között:

1/Társasági adó : TAO esetében 9 % , KIVA esetében : nincs külön ilyen adó

2/ Szociális hozzájárulási adó: TAO esetében 13 %, KIVA: nincs külön ilyen hozzájárulás

3/ Kedvezmények ( szociális hozzájárulásból): mindkét adózási formánál igénybe vehető, nincs különbség.

A KIVA választás esetében:

Szociális hozzájárulási adó ( 13 %) nincs , jelentős bérköltséggel rendelkező vállalkozásoknál előnyös lehet ez az adózási forma, de itt is számolni kell és kalkulálni

Társasági adót ( 9%) a KIVA esetében nincs.

KIVA adó mértéke: 10% (kiváltja a társaság és szociális hozzájárulási adót)

Az osztalékkifizetésnél: beleszámít a KIVA adóalapba, így az osztalék kifizetésnél 10% KIVA, és 2,4% IPA adóalapot növelő tétellel kell számolni, összesen: 12,4% az adó mértéke.

Változás: nőttek a bemeneteli feltételek és az értékhatárok.

Korábban az 50 fő feletti létszámmal rendelkező cégek nem választhatták, hiába megfeleltek az egyéb feltételeknek. 2026.01.01.-tő itt is történt változás és most már az 50 fő felett is választható.

IPA: választható a kedvezményes KIVA szerinti IPA megállapítási módszer. Az éves bérkifizetés és személyi jellegű ráfordításokat kell figyelembe venni, ennek a 120%-a lesz az adóalap, ami után 2% az IPA adó. Az olyan cégek esetében, ahol kevés a költség, nincs ELÁBÉ, nincsenek egyéb kedvezmények, ott olcsóbb lehet ezt választani.

Összességében :

Választása előtt kalkulálni és számolni kell.

Év közben is lehet választani. Ekkor a választás előtti időszak önálló üzleti évnek fog számítani. ( külön beszámolót kell készíteni)

Év végi választásnál nem kell külön beszámolót készíteni (mint év közben)

Mértéke: 10%